个人所得税起征点与税率确定的标准和方法是什么？

在中国的税收体系中，个人所得税是一项重要的税种，它直接关系到广大个人的经济利益和负担水平。个人所得税的征收对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等不同类型的收入。而个人所得税的缴纳额度则取决于两个关键因素：起征点和税率。那么，这些数字是如何确定下来的呢？

首先，我们来看看“起征点”的概念。所谓起征点，是指开始计算个人所得税的收入起点。超过这个点的收入部分才需按照相应的税率纳税。在中国，个人所得税的起征点并非一成不变，而是会随着社会经济发展水平和居民消费能力的提升而适时调整。例如，自2018年新修订的个人所得税法实施以来，个税起征点从原来的3500元/月提高到5000元/月。这一调整旨在减轻低收入群体的税务负担，更好地体现税收公平原则。

至于税率的确定，则是另一个复杂的问题。中国现行的个人所得税采用的是七级超额累进税率，即根据不同的应纳税所得额区间适用不同的税率。这种设计是为了实现对高收入群体多征税，对低收入群体少征税的目标，从而达到调节收入分配的作用。具体来说，税率从最低档次的3%到最高档次的45%不等，共分为七个档次。每一档次的税率对应着一个应纳税所得额区间，纳税人实际适用的税率将根据其全年综合所得来确定。

那么，如何确定这些具体的税率呢？这通常需要考虑以下几个方面的因素：

1. 国家财政需求：政府需要足够的财政收入来实现各项公共服务的支出，因此税率设定必须考虑到国家的整体财政状况。

2. 经济发展水平：税率的高低应该与社会经济发展相适应，既不能过高抑制经济增长，也不能过低导致财源不足。

3. 居民生活成本：合理的起征点和适当的税率应当考虑到居民的日常生活费用，确保基本的生活质量不受影响。

4. 国际竞争力：税率的设计还需要考虑到与其他国家和地区的竞争关系，既要保证国内企业的竞争力，又要吸引外资进入中国市场。

综上所述，个人所得税的起征点和税率制定过程是一个复杂的系统工程，需要充分考虑多种经济和社会因素。政策制定者需要通过科学测算和广泛的社会调查来确定最佳方案，以确保税收既能有效筹集资金用于公共服务，又能合理地引导资源配置和促进社会公平正义。